IVA coche Alemania: cuándo se paga y en qué país al importarlo

Una de las primeras dudas al mirar coches en Alemania es qué pasa con el IVA: si se paga allí, si se paga en España o si se acaba pagando dos veces. La respuesta es que el IVA de un coche comprado en Alemania se paga una sola vez, y que se pague en Alemania o en España depende de tres cosas: si el coche es nuevo o usado a efectos fiscales, quién te lo vende y si compras como particular o como empresa.

Aquí te lo explicamos caso por caso, con lo que dicen la Agencia Tributaria y la DGT.

Depende del coche y del vendedor. En resumen:

• Coche usado comprado a un concesionario alemán: el IVA se paga en Alemania. En España no se paga IVA ni ITP por esa compra; para matricular, la DGT solo pide la factura con el número de IVA del vendedor.
• Coche usado comprado a un particular alemán: no hay IVA, pero en España pagas el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
• Coche nuevo: el IVA se paga en España, al tipo español, aunque lo compres en Alemania.

Para saber en cuál de estos casos estás, lo primero es saber si Hacienda considera tu coche nuevo o usado.

La Ley del IVA considera que un coche es un medio de transporte nuevo si se da cualquiera de estas dos circunstancias:

• Lo compras antes de que pasen seis meses desde su primera puesta en servicio, o
• Ha recorrido 6.000 km o menos.

Si no se cumple ninguna de las dos, es de segunda mano. Un seminuevo de 4 meses con 9.000 km, por ejemplo, sigue siendo «nuevo» para el IVA porque no han pasado seis meses, y eso cambia por completo dónde se paga el impuesto.

Es el caso más habitual. Cuando un particular compra un coche de segunda mano a un concesionario alemán, el IVA se paga en Alemania, donde el tipo general es del 19 %. Si el concesionario vende el coche en el régimen especial de bienes usados, la Agencia Tributaria indica expresamente que esa compra tributa en el país de origen y no en España.

Al matricularlo, la DGT pide como justificante fiscal de la compra la factura con el número de IVA del vendedor. No se paga ITP, que en la importación de vehículos usados solo se exige en las compras a particulares. Lo que sí tendrás que pagar son los impuestos de matriculación que verás más abajo.

Un particular no cobra IVA, así que en Alemania pagas solo el precio pactado. En España, la DGT pide el contrato de compraventa con su traducción y el justificante del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

El ITP de vehículos usados se declara con el modelo 620 y lo paga el comprador. Se presenta ante la hacienda de tu comunidad autónoma; en la Comunitat Valenciana, ante la Agència Tributària Valenciana. Se calcula sobre el valor real del coche, que puede tomarse de los precios medios de venta que publica cada año el Ministerio de Hacienda. Por eso no tiene por qué coincidir con lo que pagaste.

Si el coche es nuevo según la regla de los seis meses o los 6.000 km, la compra tributa en España como adquisición intracomunitaria, cualquiera que sea el vendedor: concesionario o particular. Pagas el IVA español, del 21 %, y no el alemán.

Si eres particular, el IVA se ingresa con el modelo 309 de la Agencia Tributaria en un plazo de 30 días desde la compra y, en cualquier caso, antes de la matriculación definitiva. La DGT te pedirá ese justificante para matricular el coche.

Las compras de bienes que una empresa o un autónomo hace en otro país de la UE tributan en España como adquisición intracomunitaria, y el IVA se declara en el modelo 303 (con su informativa en el modelo 349). Para operar así hace falta un NIF-IVA, que se obtiene dándose de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios con el modelo 036.

Hay una excepción importante: si el concesionario alemán vende el coche en el régimen especial de bienes usados, la compra no es adquisición intracomunitaria y el IVA se queda en Alemania, aunque compres como empresa.

Es una de las búsquedas más repetidas, y la respuesta corta es que no se puede evitar el impuesto, solo cambia el país donde se paga. Un particular que compra un usado a un concesionario alemán paga el IVA alemán incluido en el precio.

Solo dejas de pagar IVA en Alemania en tres situaciones: si el coche es nuevo (pagas el IVA español), si se lo compras a un particular (pagas ITP) o si compras como empresa con NIF-IVA un coche que no está en régimen de bienes usados (declaras el IVA en España). Por eso, antes de comparar precios con España, compara siempre el coste total del coche matriculado aquí, como explicamos en cuánto cuesta traer un coche de Alemania.

El IVA o el ITP no son los únicos pagos. Para matricular el coche en España también necesitas:

• Impuesto de matriculación (modelo 576). Depende de las emisiones de CO₂. Con los tipos estatales, para turismos es del 0 % hasta 120 g/km, del 4,75 % por encima de 120 y por debajo de 160 g/km, del 9,75 % desde 160 y por debajo de 200 g/km y del 14,75 % a partir de 200 g/km. Las comunidades autónomas pueden aprobar sus propios tipos. En un coche usado se aplica sobre su valor de mercado.
• Tasa de matriculación de la DGT (tasa 1.1), de 99,77 €.
• Impuesto de circulación (IVTM) del ayuntamiento de tu domicilio.

Lo tienes con más detalle en nuestra guía sobre cuánto cuesta matricular un coche alemán en España. Y si prefieres no ocuparte de nada, en Cars2Go nos encargamos de toda la importación de coches de Alemania, impuestos incluidos.